銀監(jiān)會財會部副主任胡永康13日在“第四屆注冊會計師論壇”上透露,銀監(jiān)會正在制定《銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引》,將以明文規(guī)定的形式對審計機構(gòu)形成新的約束,如明確銀行業(yè)金融機構(gòu)對簽字注冊會計師實行定期輪換、負責外部審計的機構(gòu)不宜同時提供咨詢服務(wù)等。該指引將于9月份發(fā)布。
除上述要求外,胡永康介紹,《指引》還明確規(guī)定銀行業(yè)金融機構(gòu)應委托具有獨立性、專業(yè)勝任能力和良好聲譽的外審機構(gòu)進行審計;對于外審機構(gòu)存在不當行為和嚴重問題的,銀行業(yè)金融機構(gòu)可以終止委托其承擔審計工作。同時銀行監(jiān)管機構(gòu)有權(quán)對審計報告質(zhì)量進行評估。“雖然指引沒有限定外審機構(gòu)的資質(zhì),但指引詳細規(guī)定了在何種情況下,金融機構(gòu)應當終止委托,以確保審計報告質(zhì)量。”胡永康表示。
此外,《指引》還明確外部審計機構(gòu)要根據(jù)審計準則向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告情況時,銀行不得設(shè)置障礙。銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)可通過舉行雙方或三方會談方式加強與外審機構(gòu)的溝通和交流。外審機構(gòu)審計過程中發(fā)現(xiàn)銀行嚴重違法、違規(guī)等重大事項時,可直接向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告。(苗燕 張牡霞)