財政部就試行國有資本經(jīng)營預(yù)算相關(guān)問題答問 

　　日前，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》（以下簡稱《意見》），從2007年起，將在中央本級試行國有資本經(jīng)營預(yù)算，地方試行的時間、范圍和步驟由各省（區(qū)、市）及計劃單列市人民政府決定。就試行國有資本經(jīng)營預(yù)算相關(guān)問題，財政部有關(guān)方面負責人接受了中國政府網(wǎng)的采訪。

　　問：請您介紹一下什么是國有資本經(jīng)營預(yù)算？

　　答：國有資本經(jīng)營預(yù)算是國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進行分配而發(fā)生的各項收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分。

　　國有資本經(jīng)營預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算是指國家按年度和規(guī)定比例向企業(yè)收取國有資本收益的收繳計劃；支出預(yù)算是指國家根據(jù)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入規(guī)模和國民經(jīng)濟發(fā)展需要制訂的支出計劃，國有資本收益將用于國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，補償國有企業(yè)改革成本，提高國有企業(yè)核心競爭力等方面。

　　問：為什么要建立國有資本經(jīng)營預(yù)算？

　　答：黨的十六屆三中全會指出，要"建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度"。溫家寶總理在2007年政府工作報告中也明確提出，要建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系。這是黨中央、國務(wù)院從完善社會主義市場經(jīng)濟體制的全局出發(fā)，采取的一項重要改革措施。對于深化國有企業(yè)改革、推進國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和布局調(diào)整、增強政府的宏觀調(diào)控能力具有重要作用。

　　首先要明確的是，國有企業(yè)、國有股權(quán)是國家投資形成的，國家作為投資者理應(yīng)收取投資收益。《企業(yè)法》規(guī)定：國有企業(yè)應(yīng)依法繳納稅金、費用、利潤。《公司法》規(guī)定：公司股東依法享有資產(chǎn)收益，參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利。因此，國有企業(yè)向國家上交利潤是其應(yīng)盡的義務(wù)。計劃經(jīng)濟時期，國有企業(yè)需按規(guī)定向國家上繳利潤。1994年國家進行了稅制改革，考慮到當時企業(yè)承擔的離退休職工費用、辦社會職能等歷史包袱沉重，作為階段性措施，國家暫停了向企業(yè)收繳利潤，企業(yè)應(yīng)上繳的利潤全部留在企業(yè)，用于其改革和發(fā)展。近年來，國家在支持國有企業(yè)改革和發(fā)展方面采取了一系列政策措施，取得了明顯成效，現(xiàn)代企業(yè)制度初步建立，企業(yè)歷史包袱基本解決。2006年，國有企業(yè)實現(xiàn)利潤達12193億元，稅后利潤達6252億元。國有企業(yè)從總體上已經(jīng)走出困境，步入了正常發(fā)展的軌道。但是同時，一些國有企業(yè)存在著盲目投資、重復(fù)建設(shè)的問題。并且，由于受資源、壟斷程度以及企業(yè)歷史包袱輕重不同等多種因素的影響，國有企業(yè)的利潤水平在不同行業(yè)企業(yè)之間有著較大差異，導(dǎo)致國有企業(yè)職工收入水平差異明顯，影響社會公平。國家適時出臺政策，向國有企業(yè)收取投資收益，將進一步規(guī)范國家和企業(yè)的分配關(guān)系，促進國有企業(yè)完善收入分配制度，增強國有企業(yè)對國家的責任意識。

　　其次，在構(gòu)建公共財政體制的過程中，我們逐步取消了公共財政中對國有企業(yè)的一些特殊政策。在這種情況下，國有企業(yè)改革和發(fā)展的一些深層次問題難以解決。建立國有資本經(jīng)營預(yù)算，國家將取得的國有資本收益用于彌補國有企業(yè)改革成本，支持優(yōu)勢企業(yè)自主創(chuàng)新，提高核心競爭力，不但有利于國有企業(yè)改革和發(fā)展，而且符合財政改革的方向。

　　需要強調(diào)的是，國有資本經(jīng)營預(yù)算不是簡單的從國有企業(yè)中拿走一部分利潤，也不是所謂的"抽肥補瘦"，而是通過收入預(yù)算和支出預(yù)算，鼓勵先進，鞭策后進，完善對國有企業(yè)的激勵與約束機制。

　　問：國有資本經(jīng)營預(yù)算和政府公共預(yù)算是什么關(guān)系？主管部門是誰？

　　答：國有資本經(jīng)營預(yù)算和政府公共預(yù)算都屬于政府預(yù)算。根據(jù)《預(yù)算法實施條例》，各級政府預(yù)算按照復(fù)式預(yù)算編制，分為政府公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算和其他預(yù)算。國有資本經(jīng)營預(yù)算與政府公共預(yù)算的主要區(qū)別是：（一）政府公共預(yù)算的收入主要來自于國家的稅收收入，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入來源是國家依法取得的國有資本收益；（二）國有資本經(jīng)營預(yù)算在編制上，相對獨立于公共預(yù)算，即國有資本經(jīng)營預(yù)算按照當年取得的國有資本收益確定支出規(guī)模，量入為出，不列赤字；（三）與公共預(yù)算相比，目前國有資本經(jīng)營預(yù)算的收支規(guī)模還很小。

　　建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度后，國家用于國有企業(yè)的改革支出將逐步從政府公共預(yù)算中退出。考慮到相關(guān)政策的銜接，國有資本經(jīng)營預(yù)算試行期間，政府公共預(yù)算中用于國有企業(yè)改革和發(fā)展的支出，如政策性關(guān)閉破產(chǎn)支出、廠辦大集體改革等支出，繼續(xù)予以安排。另一方面，《意見》還規(guī)定，必要時可將企業(yè)上交的部分國有資本收益，用于社會保障支出。

　　國有資本經(jīng)營預(yù)算是政府預(yù)算的重要組成部分，依據(jù)《預(yù)算法》，《意見》中明確，財政部門是國有資本經(jīng)營預(yù)算的主管部門。

　　問：試行國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)堅持什么原則？

　　答：試行國有資本經(jīng)營預(yù)算，應(yīng)堅持三項原則：一是統(tǒng)籌兼顧，適度集中。即建立國有資本經(jīng)營預(yù)算，確定國有資本收益上交比例要合理、適度，既要考慮國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，有利于國有資本的合理配置，也要考慮國有企業(yè)的自身改革和發(fā)展。二是相對獨立，相互銜接。即國有資本經(jīng)營預(yù)算和政府公共預(yù)算分別編制，分別反映各自的收支情況，同時也要保持兩者之間的銜接。三是分級編制，逐步實施。與國有資產(chǎn)分級管理體制相適應(yīng)，國有資本經(jīng)營預(yù)算分級編制，同時考慮到國有企業(yè)情況的多樣性和復(fù)雜性，為穩(wěn)妥推進此項工作，國有資本經(jīng)營預(yù)算先試行，再逐步推開。

　　問：國有資本經(jīng)營預(yù)算的收入項目有哪些？

　　答：國有資本經(jīng)營預(yù)算收入是指各級人民政府及其部門、機構(gòu)履行出資人職責的企業(yè)（一級企業(yè)，下同）上交的國有資本收益，主要包括五項：一是國有獨資企業(yè)按規(guī)定上交國家的利潤；二是國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）獲得的股利、股息；三是國有產(chǎn)權(quán)（含國有股份）轉(zhuǎn)讓收入；四是國有獨資企業(yè)清算收入（扣除清算費用）及國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）分享的公司清算收入；五是其他收入。

　　問：怎樣收取國有企業(yè)的資本收益？

　　答：根據(jù)《意見》，中央本級國有資本收益的收取對象為中央直接管理的企業(yè)。這些企業(yè)絕大部分為依據(jù)《企業(yè)法》設(shè)立的國有企業(yè)，也有一少部分已改制為公司制企業(yè)。

　　前面已經(jīng)介紹了，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入包括五個項目，在這五項收入中，最主要的是國有企業(yè)上交的利潤，即國有企業(yè)按年度和規(guī)定比例將稅后利潤的一部分上交國家。稅后利潤按企業(yè)集團公司合并的財務(wù)報表剔除少數(shù)股東權(quán)益核定。上交比例采取區(qū)別不同行業(yè)適用不同上交比例的方式。從既有利于繼續(xù)支持國有企業(yè)的改革和發(fā)展，又有利于國家的宏觀調(diào)控，規(guī)范企業(yè)收入分配秩序出發(fā)，綜合考慮企業(yè)自身的改革發(fā)展需要，上交比例將按"適度、從低"原則確定。近期，我們將根據(jù)《意見》，擬定具體的上交比例，報國務(wù)院批準后，正式公布實施。

　　國有控股、參股企業(yè)依據(jù)《公司法》，按照股東會或董事會批準的利潤分配方案，將國有股權(quán)、股份取得的股利或股息上交國家。

　　國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、國有企業(yè)清算收入以及公司制企業(yè)清算時國有股權(quán)、股份分享的清算收入按實際取得的收入據(jù)實上交國家。

　　上述國有資本收益只是向中央直接管理的一級企業(yè)收取，對這些企業(yè)所屬的全資企業(yè)、控股參股企業(yè)（包括上市公司）的利潤分配沒有直接影響。由于國家收取的企業(yè)稅后利潤比例較低，企業(yè)仍將留有大部分稅后利潤，用于自身的改革和發(fā)展。

　　問：國有資本經(jīng)營預(yù)算的支出包括那些項目？

　　答：國有資本經(jīng)營預(yù)算支出，將依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策，以及不同時期國有企業(yè)改革和發(fā)展的任務(wù)，統(tǒng)籌安排確定。主要包括：資本性支出，主要根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、國有企業(yè)發(fā)展要求，以及國家戰(zhàn)略、科技投入、安全等需要安排向國有企業(yè)注入資本金；費用性支出，主要用于彌補國有企業(yè)改革成本等方面。

　　問：國有資本經(jīng)營預(yù)算各部門如何分工？

　　答：財政部作為國有資本經(jīng)營預(yù)算的主管部門，負責制訂國有資本經(jīng)營預(yù)算的各項管理制度、預(yù)算編制辦法和預(yù)算收支科目；編制國有資本經(jīng)營預(yù)算月報；編制中央本級國有資本經(jīng)營預(yù)、決算草案；會同有關(guān)部門制定國有資本收益收取辦法；收取企業(yè)國有資本收益；審核、匯總編制全國國有資本經(jīng)營預(yù)、決算草案。

　　國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)以及其他負責國有企業(yè)監(jiān)管職能的部門和單位，為國有資本經(jīng)營預(yù)算單位，主要負責研究制訂本單位國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的政策措施，參與制訂國有資本經(jīng)營預(yù)算有關(guān)管理制度；提出本單位年度國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案；組織和監(jiān)督本單位國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行；編報本單位年度國有資本經(jīng)營決算草案；負責組織所監(jiān)管（或所屬）企業(yè)上交國有資本收益。

　　問：國有資本經(jīng)營預(yù)算如何執(zhí)行？

　　答：國有資本經(jīng)營預(yù)算草案經(jīng)本級人民政府批準后，由財政部門下達到各預(yù)算單位。各預(yù)算單位具體下達所監(jiān)管（或所屬）企業(yè)的預(yù)算，抄送同級財政部門備案。年度終了后，由財政部門編制決算草案報本級人民政府批準。

　　國有資本經(jīng)營預(yù)算收入由財政部門、國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)等組織收取、上交。企業(yè)按規(guī)定將應(yīng)交國有資本收益直接上交財政部門。

　　國有資本經(jīng)營預(yù)算支出，由企業(yè)在經(jīng)批準的預(yù)算范圍內(nèi)提出申請，報經(jīng)財政部門審核后，按照財政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定，直接撥付使用單位。

　　問：國有資本經(jīng)營預(yù)算試行范圍如何確定？

　　答：中央國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行范圍為中央監(jiān)管企業(yè)和煙草企業(yè)。

　　按照《意見》，2008年起，對試行范圍內(nèi)企業(yè)2007年實現(xiàn)的國有資本收益進行收取。同時，編制國有資本經(jīng)營預(yù)算并組織實施。

　　考慮到當前國有企業(yè)改革任務(wù)較重，需要支付的改革成本壓力很大，且2006年度中央企業(yè)盈利水平較高，經(jīng)國務(wù)院同意，今年，將對中央監(jiān)管企業(yè)進行試點，即對這部分企業(yè)2006年實現(xiàn)的國有資本收益進行收取，試編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。

　　各地區(qū)試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的時間、步驟和范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府決定。 問：試行國有資本經(jīng)營預(yù)算有哪些配套辦法？

　　答：試行國有資本經(jīng)營預(yù)算是一項全新的工作，首先要搞好政策研究和制度建設(shè)。按照國務(wù)院的要求，目前，財政部正在會同有關(guān)部門研究制訂《企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》、《國有資本經(jīng)營預(yù)算編報辦法》。同時，財政部還將根據(jù)預(yù)算編制需要，修訂政府收支分類科目等。

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