2011年8月31日，臺灣當(dāng)局通過“臺灣地區(qū)與大陸地區(qū)金融業(yè)務(wù)往來及投資許可管理辦法”（簡稱“兩岸金融往來辦法”）修正草案，這是繼去年3月份后再次大幅放寬兩岸金融往來政策，對推動兩岸金融交流與合作有實(shí)質(zhì)意義，也意味著兩岸金融交流與合作將進(jìn)入ECFA后的快速發(fā)展時(shí)期。
近年兩岸金融交流與合作不斷取得階段性突破
第一階段：兩岸成功建立了金融監(jiān)管平臺，開啟了兩岸金融交流與合作的大門，標(biāo)志是兩岸兩會2009年4月26日簽署“海峽兩岸金融合作協(xié)議”，及兩岸金融監(jiān)管部門2009年11月16日簽署“海峽兩岸金融業(yè)監(jiān)督管理合作諒解備忘錄”。
第二階段：兩岸金融往來正�；蜋C(jī)制化進(jìn)入實(shí)質(zhì)操作階段，標(biāo)志是2010年3月16日臺灣當(dāng)局修正出臺“臺灣地區(qū)與大陸地區(qū)金融業(yè)務(wù)往來及投資許可管理辦法”（原名“臺灣地區(qū)與大陸地區(qū)金融業(yè)務(wù)往來許可管理辦法”）及2010年6月29日兩岸兩會簽署“海峽兩岸經(jīng)濟(jì)合作架構(gòu)協(xié)議（ECFA）”。在ECFA中，大陸與臺灣分別將6項(xiàng)與1項(xiàng)金融開放納入早收清單，推動了兩岸金融機(jī)構(gòu)互相進(jìn)入對方市場的實(shí)質(zhì)進(jìn)程。2011年4月25日兩岸銀行監(jiān)管合作平臺首次會議的召開，標(biāo)志著兩岸金融往來的機(jī)制化邁出實(shí)質(zhì)步伐。
第三階段：兩岸金融交流與合作進(jìn)入ECFA后的快速發(fā)展時(shí)期，標(biāo)志是2011年8月31日臺灣當(dāng)局核定“臺灣地區(qū)與大陸地區(qū)金融業(yè)務(wù)往來及投資許可管理辦法”修正草案。這一階段的背景是ECFA簽署之后，雙方金融往來更趨頻繁，臺灣當(dāng)局吸納銀行業(yè)者的建議，進(jìn)一步對兩岸金融往來大幅松綁，并為兩岸金融后續(xù)協(xié)商進(jìn)程預(yù)做鋪墊。
此次臺灣當(dāng)局對“兩岸金融往來辦法”的修正重點(diǎn)
一是調(diào)整銀行進(jìn)入大陸市場的主體及經(jīng)營形態(tài)。（1）取消二擇一：原規(guī)定臺灣地區(qū)銀行或第三地區(qū)子銀行只能選一家赴大陸投資，現(xiàn)修正為均可“登陸”。（2）取消三擇二：原規(guī)定臺灣地區(qū)銀行或第三地區(qū)子銀行赴大陸投資可在設(shè)立分行、子銀行或參股投資三種方式中選擇兩項(xiàng)，現(xiàn)修正為可自由選擇。（3）取消臺灣地區(qū)銀行、金控公司參股投資大陸地區(qū)金融機(jī)構(gòu)以一家為限的規(guī)定。
二是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控管機(jī)制。（1）臺灣地區(qū)銀行及金控公司匯往大陸地區(qū)的營業(yè)資金及投資限額，改采全行（全集團(tuán)）控管機(jī)制，銀行及其子公司赴大陸地區(qū)的營業(yè)資金及投資總額合計(jì)數(shù)，不得超過銀行凈值的15％；金控公司及其子公司赴大陸地區(qū)參股投資的總額不得超過其凈值的10％。（2）建立銀行對大陸地區(qū)的總量曝險(xiǎn)機(jī)制，規(guī)定各臺灣地區(qū)銀行對大陸地區(qū)的授信、投資及資金拆存總額度，不得超過其上年度決算后凈值的1倍。同時(shí)刪除大陸地區(qū)分行授信總余額倍數(shù)限制的規(guī)定。（3）調(diào)整陸資銀行在臺分行收受自然人新臺幣存款限制，由每筆新臺幣150萬元定期存款調(diào)整為每筆300萬元。
三是適度放寬兩岸金融業(yè)務(wù)范圍。（1）臺灣地區(qū)銀行的海外分支機(jī)構(gòu)、OBU及DBU與大陸地區(qū)人民、法人的業(yè)務(wù)往來項(xiàng)目，回歸一般性業(yè)務(wù)規(guī)范，采負(fù)面表列規(guī)定。（2）臺灣地區(qū)銀行的海外分支機(jī)構(gòu)及OBU辦理大陸地區(qū)授信業(yè)務(wù)，授信對象不再限于大陸臺商或大陸外商，可承做大陸地區(qū)人民、法人的授信業(yè)務(wù)。
臺灣加快金融開放符合當(dāng)前臺經(jīng)濟(jì)金融形勢要求
首先是符合臺灣當(dāng)局穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)金融形勢的總體要求。當(dāng)前歐美金融形勢再度嚴(yán)峻，國際經(jīng)濟(jì)可能二次衰退，臺灣股市出現(xiàn)較大幅度震蕩，經(jīng)濟(jì)景氣前景堪憂，臺灣當(dāng)局希望通過加快開放兩岸金融往來加強(qiáng)與大陸經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，穩(wěn)定當(dāng)前臺灣金融與經(jīng)濟(jì)形勢。
其次是推動臺灣金融服務(wù)業(yè)發(fā)展的具體步驟。臺灣當(dāng)局將強(qiáng)化金融產(chǎn)業(yè)和金融市場的發(fā)展作為金融領(lǐng)域的工作重點(diǎn)，并在推動金融市場發(fā)展方面取得一定成效：世界經(jīng)濟(jì)論壇（WEF）9月7日最新公布的“全球競爭力指數(shù)”評比中，臺灣在“金融市場發(fā)展”項(xiàng)目上競爭力進(jìn)步最大，較上年提升11名。但金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面尚有欠缺，近年來臺金融業(yè)占GDP比重日趨萎縮，去年只有6.41%，是臺調(diào)整統(tǒng)計(jì)范圍以來最低值。為此，此次臺灣當(dāng)局修正“兩岸金融往來辦法”之際，金融主管部門負(fù)責(zé)人陳裕璋即宣布當(dāng)前臺灣金融政策的四大方向，“兩岸金融業(yè)務(wù)松綁”是首要目標(biāo)，其它還包括推動臺灣成為亞太科技籌資平臺、健全金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)及金融消費(fèi)者保護(hù)等三項(xiàng)，6月3日通過的“金融消費(fèi)者保護(hù)法”即標(biāo)志著臺灣建立了一元化金融爭議處理機(jī)制。陳還表示，未來將秉持“審慎監(jiān)理、同時(shí)為金融業(yè)打造有利經(jīng)營環(huán)境”的監(jiān)理理念，“持續(xù)松綁兩岸金融業(yè)務(wù)”。早在2010年6月30日，臺灣地區(qū)副領(lǐng)導(dǎo)人蕭萬長出席“臺灣金融服務(wù)業(yè)聯(lián)合總會第二屆第六次理監(jiān)會聯(lián)席會”時(shí)即強(qiáng)調(diào)推動兩岸金融業(yè)務(wù)的重要性，認(rèn)為面對兩岸簽署ECFA后的新局面，臺灣金融業(yè)有四個工作重點(diǎn)：做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作、盡速打造服務(wù)平臺、兼顧島內(nèi)市場發(fā)展、借道大陸進(jìn)軍國際，并建議三個努力方向：復(fù)制島內(nèi)成功經(jīng)驗(yàn)、協(xié)商雙邊貨幣清算及與臺經(jīng)貿(mào)伙伴洽簽貿(mào)易協(xié)定。作為健全金融環(huán)境的配套舉措，陳裕璋于2011年9月5日宣布“臺灣正式邁入國際財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)準(zhǔn)則（IFRSs）元年”，將分階段采取與IFRSs架構(gòu)相同的會計(jì)準(zhǔn)則，第一階段自2013年起適用于上市上柜公司、興柜公司及主要金融業(yè)；第二階段自2015年起適用于非上市上柜興柜的公開發(fā)行公司、信用合作社及信用卡公司等。
最后是順應(yīng)臺灣金融服務(wù)業(yè)發(fā)展的行業(yè)要求。兩岸金融日益成為島內(nèi)業(yè)界現(xiàn)階段最重視的業(yè)務(wù)。臺銀行業(yè)者面對利差為臺灣3倍的大陸銀行業(yè)市場，以“登陸”晚于外商為由，強(qiáng)烈要求臺灣當(dāng)局繼續(xù)政策松綁，不要限制其在大陸的經(jīng)營布局。臺灣當(dāng)局此次很大程度上順應(yīng)了金融業(yè)者要求。例如，總量曝險(xiǎn)機(jī)制是此次修正案的監(jiān)管重點(diǎn)，基本符合了金融業(yè)者的要求。該機(jī)制是一項(xiàng)全新的規(guī)定，最終條文是各金融主管部門協(xié)調(diào)的結(jié)果。在修正案通過前，各金融主管部門對臺銀行在大陸的總曝險(xiǎn)額度（授信、投資及資金拆存總額度）存在分歧：“中央銀行”和金融主管部門的方案分別是不超過凈值的50%和60%，“銀行公會”的方案是不超過總資產(chǎn)的30%，最后定案為不超過凈值的100%，約為2.15萬億元新臺幣。最后的方案雖然被島內(nèi)媒體贊為“由臺鐵普通慢車一下子轉(zhuǎn)成大陸超速高鐵”，但由于新的“兩岸金融往來辦法”中規(guī)定，銀行到大陸累積營業(yè)資金與投資總額不可超過凈值的 15%，金融控股公司及其子公司到大陸參股投資總額不可超過凈值的10%，這與大陸規(guī)定的外資銀行參股陸資銀行上限為資本額的20%的投資額度相差仍很大，對島內(nèi)金融業(yè)者來說仍是無奈的制約。（本文作者朱磊系中國社會科學(xué)院臺灣研究所經(jīng)濟(jì)研究室主任 經(jīng)濟(jì)學(xué)博士）
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